schriftelijke vragen Overhead Kadernota 2026 ST

Vraag 1

Welke posten vallen, volgens de definitie die bij onze gemeente intern wordt gebruikt, onder overhead?

Antwoord van het college

Graag een opsomming van al deze posten.

Antwoord vraag 1:

Het taakveld 0.4 Overhead is voorgeschreven vanuit het BBV. Dit is wat de Commissie BBV er over schrijft:

Onder overhead verstaat het BBV in artikel 1 het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Zodoende dienen baten en lasten van overhead niet meer onder de afzonderlijke beleidsprogramma’s geregistreerd te worden maar apart en ook afzonderlijk vermeld te worden in het overzicht van lasten en baten. De begroting en verantwoording winnen hierdoor aan transparantie; de Raad kan beter sturen op de bedrijfsvoering. Bovendien kan de Raad door het hanteren van een eenduidige systematiek een betere vergelijking (benchmark) maken met andere gemeenten.

Om te voorkomen dat er verschillen gaan optreden in de wijze van toerekening van overhead is een algemene definitie van overhead in artikel 1 van het BBV voorgeschreven. Uitgangspunt van deze definitie is overigens dat (andere uitvoerings-)kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten.

 2

Vraag 2

Welke bedragen horen bij deze posten?

Antwoord van het college

Ook hierbij graag een compleet overzicht.

Antwoord vraag 2:

Uit het onderstaande overzicht is zichtbaar uit welke posten het taakveld 0.4 Overhead bestaat.

Kadernota (begrote bedragen 2026) Onderverdeling

LASTEN

€ 23.000 € automatisering 900.000 € bedrijfsvoering 191.000 € communicatie 350.000 € Facilitair/gebouwen 894.000 € juridische zaken 90.000 € personeel 7.874.000 € Eindtotaal 10.322.000 archief

Legenda (kort): archief automatisering bedrijfsvoering communicatie Facilitair/ gebouwen juridische zaken personeel

BATEN € € € € € 53.000 € € 327.000 € 380.000

SALDO € 23.000 € 900.000 € 191.000 € 350.000 € 578.000 € 90.000 € 7.810.000 € 9.942.000

licenties archiveringssysteem Hard- en software via SSC (vergoeding o.b.v.

DVO's) Inzet expertise voor regelgeving, aanpassingen Bado/BBV etc.

Licenties /abonnementen platforms, inhuur Kapitaallasten, rente, voorzieningen en onderhoud onroerende zaken gemeentelijke gebouw Inzet externe expertise op complexe dossiers Salaris en personele kosten (basis: salaris 2025 plus CAO stijging en reguliere treden). Dit onder aftrek van inschatting ziektekosten (UWV) en eventuele detacheringen

Uitleg onderdeel Personeel (saldo € 7.810.000):

In dit deel zitten “slechts” die personele lasten die aan programma 0 onderdeel taakveld 0.4 Overhead zijn toegerekend. Dit toerekenen heeft plaatsgevonden zoals bij vraag 1 en antwoord 1 is aangegeven.

Om een eenduidig beeld van het karakter van een functie te krijgen is het van belang om het takenpakket door te nemen. Dit moet de basis zijn voor het te bepalen onderscheid tussen functies die toegewezen worden aan het primaire proces en functies die worden toegewezen aan de overhead. De moeilijkheidsgraad is dat er in een relatief kleine en platte organisatie veel taken en verantwoordelijkheden zijn belegd in diverse functies wat een zuivere onderverdeling naar direct en indirect erg lastig maakt. Wij merken wel op dat dit op hoofdlijnen heeft plaatsgevonden wat toegestaan is, maar zou verder verfijnd kunnen

 3 worden. Hiervoor hebben wij wel nadere data nodig hoe een functie in werkelijkheid is ingericht en functioneert, zodat er een deel als direct aan de andere programma’s toegewezen kan worden. Daarnaast ligt dit tevens in lijn met de door de raad vastgestelde financiële verordening.