de techniek en de beantwoording vragen betr incidentele baten en lasten
Een raadslid stelde op 16 december 2024 schriftelijke vragen aan het college van burgemeester en wethouders van Heiloo.
Brief van het college
Deze brief is niet in losse vragen en antwoorden uit te lezen. Hieronder staat de tekst; het origineel staat via de link.
Inleiding:
In de commissie van 9 december 2024 kwam naar voren dat er onduidelijkheid was over het overzicht van incidentele baten en lasten, en ook over het begrotingssaldo voor de Provincie. In dit document wordt eerst de techniek uitgelegd, daarna worden de vragen beantwoord die tijdens de commissie naar voren kwamen.
De techniek:
De Provincie wil weten of een begroting structureel in evenwicht is. Een structureel niet sluitende begroting kan ervoor zorgen dat de gemeente onder preventief toezicht van de Provincie komt te staan. Hieronder wordt de techniek uitgelegd die de Provincie helpt te bepalen of een begroting inderdaad sluitend is.
Een begrotingssaldo bestaat uit twee soorten inkomsten en uitgaven:
• Incidentele baten en lasten: Dit zijn tijdelijke of eenmalig inkomsten en uitgaven, bijvoorbeeld subsidie of een onverwachte kostenpost.
• Structurele baten en lasten: Dit zijn de vaste, regelmatige inkomsten en uitgaven, bijvoorbeeld belastinginkomsten of vaste uitgaven.
In het totaal van een begrotingssaldo zitten incidentele en structurele baten en lasten. De incidentele baten en lasten beïnvloeden na eliminatie daarvan het structureel begrotingssaldo.
• Incidentele lasten: Deze verhogen het structurele saldo positief
• Incidentele baten : Deze verlagen het structurele saldo negatief.
Meer incidentele lasten dan baten verhogen het structurele saldo positief. Als er meer incidentele lasten dan baten in het begrotingssaldo zijn, moet je het verschil bijplussen bij het begrotingssaldo. 2024 Lasten Baten Verschil Incidentele baten en lasten 80.000 20.000 80.000 20.000 60.000 60.000 80.000 80.000 Hogere incidentele baten verlagen het structurele saldo negatief. Dus wanneer je meer incidentele baten hebt dan lasten in het begrotingssaldo, moet je het verschil verminderen bij het begrotingssaldo. 2024 Lasten Baten Verschil Incidentele baten en lasten 20.000 80.000 20.000 80.000 -60.000 60.000 80.000 80.000
Dit betekent niet dat je meer of minder hebt uit te geven dan het oorspronkelijke begrotingssaldo, maar het wordt door de Provincie gebruikt als instrument om te bepalen of de begroting structureel sluitend is.
In het onderstaande overzicht zijn verschillende situaties opgenomen die zich kunnen voordoen: 2024 1 Begrotingssaldo 150.000 V Begrotingsaldo inclusief incidentele en structurele baten en lasten Incidentele baten en lasten 300.000 V Incidentele lasten zijn hoger dan de incidentele baten Begrotingssaldo voor de Provincie 450.000 V Structureel sluitende begroting voor de Provincie 2024 2 Begrotingssaldo 150.000 V Begrotingsaldo inclusief incidentele en structurele baten en lasten Incidentele baten en lasten 200.000 N Incidentele lasten zijn lager dan de incidentele baten Begrotingssaldo voor de Provincie 50.000 N Niet structureel sluitende begroting voor de Provincie 2024 3 Begrotingssaldo 150.000 N Begrotingsaldo inclusief incidentele en structurele baten en lasten Incidentele baten en lasten 300.000 V Incidentele lasten zijn hoger dan de incidentele baten Begrotingssaldo voor de Provincie 150.000 V Structureel sluitende begroting voor de Provincie 2024 4 Begrotingssaldo 150.000 N Begrotingsaldo inclusief incidentele en structurele baten en lasten Incidentele baten en lasten 200.000 N Incidentele lasten zijn lager dan de incidentele baten Begrotingssaldo voor de Provincie 350.000 N Niet structureel sluitende begroting voor de Provincie
De verschillende situaties worden hieronder uitgelegd.
Uitleg situatie 1:
Begrotingssaldo € 150.000 V
• Het begrotingssaldo is € 150.000 positief en bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten.
•
•
•
•
Incidentele baten en lasten € 300.000 V Incidentele baten en lasten Lasten Baten Verschil Bestuurskracht onderzoek 100.000 Landelijke hervormingsagenda 150.000 Beleidskaart archeologie 100.000 Verkoop grond 50.000 350.000 50.000 300.000 Uit het bovenstaand overzicht blijkt dat per saldo er € 300.000 meer incidentele lasten zijn dan baten. Aangezien incidentele lasten het structureel saldo positief beïnvloeden, is dit een voordeel van € 300.000.
Begrotingssaldo voor de Provincie € 450.000V De Provincie wil weten of dit saldo structureel in balans is, omdat dit belangrijk is om te bepalen of de gemeente onder preventief toezicht moet komen te staan.
Uit het overzicht incidentele baten blijkt dat we per saldo € 300.000 als voordeel mogen opnemen. Dit betekent een sluitende begroting.
Het begrotingssaldo voor de gemeente zelf blijft € 150.000 positief.
Uitleg situatie 2:
Begrotingssaldo € 150.000 V
• Het begrotingssaldo is € 150.000 positief en bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten.
•
•
•
•
Incidentele baten en lasten € 200.000 N Incidentele baten en lasten Lasten Baten Verschil Bestuurskracht onderzoek 100.000 Landelijke hervormingsagenda 150.000 Beleidskaart archeologie 100.000 Verkoop grond 550.000 350.000 550.000 -200.000 Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat er per saldo € 200.000 meer incidentele baten dan lasten zijn. Aangezien incidentele baten het structureel saldo negatief beïnvloeden, is dit een nadeel van € 200.000.
Begrotingssaldo voor de Provincie € 50.000N De Provincie wil weten of dit saldo structureel in balans is, omdat dit belangrijk is om te bepalen of de gemeente onder preventief toezicht moet komen te staan.
Uit het overzicht incidentele baten en lasten blijkt dat we € 200.000 als nadeel moeten opnemen. Dit betekent dat de begroting niet sluitend is.
Het begrotingssaldo voor de gemeente zelf blijft € 150.000 V.
Uitleg situatie 3:
Begrotingssaldo € 150.000 N
• Het begrotingssaldo is € 150.000 negatief en bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten.
•
•
•
•
Incidentele baten en lasten € 300.000 V Incidentele baten en lasten Lasten Baten Verschil Bestuurskracht onderzoek 100.000 Landelijke hervormingsagenda 150.000 Beleidskaart archeologie 100.000 Verkoop grond 50.000 350.000 50.000 300.000 Uit het bovenstaand overzicht blijkt dat er per saldo € 300.000 meer incidentele lasten dan incidentele baten zijn. Aangezien incidentele lasten het structureel saldo positief beïnvloeden, is dit een voordeel van € 300.000.
Begrotingssaldo voor de Provincie € 150.000 V De Provincie wil weten of dit saldo structureel in balans is, omdat dit belangrijk is om te bepalen of de gemeente onder preventief toezicht moet komen te staan.
Uit het overzicht incidentele baten blijkt dat we per saldo € 300.000 als voordeel mogen opnemen. Dit betekent een sluitende begroting.
Het begrotingssaldo blijft voor de gemeente zelf € 150.000 N.
Uitleg situatie 4:
Begrotingssaldo € 150.000 N
• Het begrotingssaldo is € 150.000 negatief en bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten.
•
•
•
•
Incidentele baten en lasten € 200.000 N Incidentele baten en lasten Lasten Baten Verschil Bestuurskracht onderzoek 100.000 Landelijke hervormingsagenda 150.000 Beleidskaart archeologie 100.000 Verkoop grond 550.000 350.000 550.000 -200.000 Uit het bovenstaand overzicht blijkt dat er per saldo € 200.000 meer incidentele baten zijn dan de incidentele lasten. Aangezien incidentele baten het structureel saldo negatief beïnvloeden, is dit een nadeel van € 200.000.
Begrotingssaldo voor de Provincie € 350.000 N De Provincie wil weten of dit saldo structureel in balans is, omdat dit belangrijk is om te bepalen of de gemeente onder preventief toezicht moet komen te staan.
Uit het overzicht incidentele baten blijkt dat we per saldo € 200.000 als nadeel moeten opnemen. Dit betekent een niet sluitende begroting.
Het begrotingssaldo blijft voor de gemeente zelf € 150.000 N.
De situatie bij gemeente Heiloo 2024 Begrotingsaldo 515.000 V Begrotingssaldo inclusief incidentele en structurele baten en lasten Incidentele baten en lasten 5.155.000 V Incidentele lasten zijn hoger dan de incidentele baten Begrotingssaldo voor de Provincie 5.670.000 V Structureel sluitende begroting voor de Provincie
•
•
•
•
•
•
Begrotingssaldo € 515.000 V Het begrotingssaldo is € 515.000 positief en bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten.
Incidentele baten en lasten € 5.155.000 V Uit het overzicht incidentele baten en lasten uit de 2e Tussenrapportage 2024 Heiloo pagina 15 blijkt dat er per saldo € 5.155.000 meer incidentele lasten zijn dan baten.
Omdat de incidentele lasten het structureel begrotingssaldo positief beïnvloeden, is dit verschil een voordeel. € 5.155.000 V.
Begrotingssaldo voor de Provincie € 5.670.000 V De Provincie wil weten of dit saldo structureel in balans is, omdat dit belangrijk is om te bepalen of de gemeente onder financieel toezicht moet komen te staan.
Uit het overzicht incidentele baten blijkt dat we € 5.155.000 als voordeel moeten opnemen. Dit betekent een sluitende begroting.
Het begrotingssaldo blijft voor de gemeente zelf € 515.000 V.
Notitie Structurele en incidentele baten en lasten 2018 In de Notitie Structurele en incidentele baten en lasten 2018 staan de richtlijnen van de Commissie BBV voor gemeenten beschreven.…
Bron: raadsinformatie van de gemeente Heiloo (Open Raadsinformatie). De vragen en antwoorden zijn automatisch uit de brief gelezen; het origineel is leidend.