vragen auditcommissie
Een raadslid stelde op 11 juni 2025 schriftelijke vragen aan het college van burgemeester en wethouders van Hollands Kroon.
Brief van het college
Deze brief is niet in losse vragen en antwoorden uit te lezen. Hieronder staat de tekst; het origineel staat via de link.
VRAGEN AUDITCOMMISIE WOENSDAG 12-06-2025 Judith de Git
Vragen met betrekking tot de jaarstukken 2024
De antwoorden
Op pagina 6 staat de tabel met de samenvatting van Baten en Lasten. Hier staat geen toelichting bij. Even een check: In de (bijgestelde) begroting werd ervan uitgegaan dat er per saldo €4 miljoen uit de reserves werd onttrokken. In de realisatie zijn de baten 3,4 miljoen meer dan begroot en de lasten 3,3 miljoen lager dan begroot.
Samen circa €6,7 miljoen, waardoor er per saldo €2,7 miljoen kan worden toegevoegd aan de reserves (in plaats 1 van de eerdergenoemde begrote onttrekking van €4 miljoen). Klopt deze gedachtegang?
In dezelfde tabel op pagina 6 staan 4 reserves, vernoemd naar de begrotingsprogramma's. Deze 4 reserves zie ik niet terug in de staat van Reserves en Voorzieningen op pagina 173. Kan aangegeven worden hoe deze tabel 2 aansluit op de staat van Reserves en Voorzieningen?
Met de slotnota hebben we de reserves samengevogd conform de door de raad vastegstelde nota reserves en voorzieningen (17 oktober 2024) de aansluiting is opgenomen in de slotnota van 19 december 2024.
Pagina 14: "De grondexploitaties zijn via het Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) verantwoord. Door de verdeling over de clusters zien we saldi ontstaan per cluster, in totaliteit wordt het saldo afgerekend via de balans en is het budgettair neutraal". De relatie met de bijgevoegde tabel (zie hieronder) is niet duidelijk. Graag een nadere uitleg. 3
Op Pagina: 102 zien we dat er voor een kleine €25 miljoen meer aan leningen is dan vorig jaar (+35%). Door welke 4 investeringen wordt deze stijging met name veroorzaakt?
Pagina 142: Is het vastgoed van de gemeente gebaseerd op de historische boekwaarde minus de afschrijvingen?
Zo ja, dan is de actuele marktwaarde van het gehele vastgoed waarschijnlijk hoger (stille reserve). Kan Hollands Kroon een deel opnieuw taxeren en voor de werkelijke marktwaarde opnemen op de balans, zodat het eigen 5 vermogen (en dus de solvabiliteit) toeneemt?
Is het vastgoed van de gemeente gebaseerd op de historische boekwaarde minus de afschrijvingen? ja dit is zo. We hebben in 2024 een taxatie uit laten voeren ivm onze verzekeringsportefeuille. we gaan na (IOM de accountant) of we dit zomaar over mogen nemen.
Pagina 173: hoever is de organisatie met de herziening van de Nota reserves en voorzieningen, waarbij ook de 6 minimale omvang bepaald wordt voor een reserve?
Deze nota is door de raad vastgesteld op 17 oktober 2024. momenteel werken we aan bestedingsplannen per reserve.
Vragen Paul Medema
1
Vragen met betrekking tot de jaarstukken 2024
De antwoorden
Bij de indicatoren staan kleuren en letters. Kan een toelichting worden gegeven wat deze kleuren en letters betekenen?
De letters betekenen niks. Dit is waarschijnlijk fout gegaan bij het overzetten van het word-bestand naar pdf. De betekenis van de kleuren stat op rechts. wij zullen dit volgend jaar opnemen.
Kan bij de volgende jaarrekening bij de analyse worden meegenomen of een extra opbrengst of kosten dit 2 structureel of incidenteel is met toelichting?
De extra opbrengst aan havengeld in 2024 is incidenteel van aard. Dit blijkt uit de toelichting in de jaarstukken: "De hogere baten worden voornamelijk gerealiseerd door meer liggelden dan voorzien."
wmo
Bladzijde 15 opbrengst havengeld: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?
Dit duidt op een tijdelijke stijging in inkomsten, bijvoorbeeld door een toename in het aantal schepen of gebruik van ligplaatsen, en niet op een structurele verhoging van tarieven of permanente uitbreiding van capaciteit. We zien dit ook voor het lopende jaar terug en zullen na nadere analyse bij de begroting kijken wat onze prognose is.
R
Indicator gehaald
X
Indicator enigszins / net niet gehaald
Q
Indicator niet gehaald
---
Geen streefwaarde / Nog geen realisatie waarde bekend
De extra opbrengsten uit de toeristen- en forensenbelasting in 2024 zijn incidenteel van aard. Dit blijkt uit de toelichting in de jaarstukken: "Er zijn meer baten gerealiseerd op de toeristen- en forensenbelasting dan begroot."
#WAARDE!
Bladzijde 18 baten toeristen- en forensenbelasting: Zijn deze extra opbrengsten structureel of incidenteel en zo ja waarom? Zijn er meer overnachtingen geweest of heeft dit een andere oorzaak?
Er wordt echter geen expliciete structurele wijziging genoemd, zoals een tariefsverhoging of beleidswijziging die deze stijging blijvend zou maken. De stijging lijkt dus te zijn veroorzaakt door een tijdelijke toename in het aantal overnachtingen of andere incidentele factoren. We zien dit ook voor het lopende jaar terug en zullen na nadere analyse bij de begroting kijken wat onze prognose is.
De hogere rentelasten in 2024, ondanks dat er minder is geleend dan begroot, worden als volgt verklaard in de jaarstukken: "De hogere lasten dan begroot zijn het gevolg van onze leningenportefeuille. Dit zit hem met name in niet begrote rentelasten voor kortlopende leningen. Daarnaast hebben wij de niet begrote kosten van de professionalisering van onze treasuryfunctie op deze lasten verantwoord."
#WAARDE!
Bladzijde 30 rentelasten: We lenen minder dan verwacht bij de begroting, hoe kunnen de rentelasten voor leningen dan hoger zijn dan begroot? Er zit dan toch een besparing in de rente van langlopende leningen?
Samengevat:
Niet begrote rentelasten voor kortlopende leningen zijn de belangrijkste oorzaak.
Daarnaast zijn er extra kosten gemaakt voor de professionalisering van de treasuryfunctie, die ook onder rentelasten zijn geboekt.
De extra opbrengst uit het herstel van nutsbedrijven in 2024 is incidenteel van aard. In de jaarstukken staat hierover: "De hogere baten komen doordat er meer vergoedingen ontvangen zijn van nutsbedrijven voor herstelwerkzaamheden na aanleg kabels en leidingen."
Bladzijde 40 herstel nutsbedrijven: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?
Dit betekent dat de extra inkomsten voortkomen uit een tijdelijke toename van werkzaamheden door nutsbedrijven, en dus niet structureel zijn.
#WAARDE!
Bladzijde 59 leges: Is deze extra opbrengst structureel of incidenteel en zo ja waarom?
In de jaarstukken wordt vermeld dat de hogere baten bij leges grotendeels zijn veroorzaakt door een niet begrote verkoop van bouwgrond en doordat er meer rij- en reisdocumenten zijn aangevraagd dan begroot. Dit wijst op een incidentele stijging van de opbrengsten, aangezien deze niet structureel in de begroting waren opgenomen. De stijging is dus incidenteel van aard, met als oorzaak onverwachte extra aanvragen en verkopen.
#WAARDE! #WAARDE!
Paragraaf bedrijfsvoering: zou in deze paragraaf ook niet moeten worden ingegaan op de financiële rechtmatigheid en de maatregelen die zijn genomen om rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden voor wat betreft de financiële rechtmatigheid te voorkomen?
Paragraaf bedrijfsvoering: Waarom voldoet deze paragraaf niet aan de financiële verordening?
dit moeten we nakijken op welk gebied.
#WAARDE!
Paragraaf Weerstandsvermogen: Kan voortaan bij de kengetallen ook het begrote kengetal worden weergegeven over het laatste jaar? Dus over het jaar 2024 ook het begrote kengetal van 2024.
dit kunnen we aanpassen
Paragraaf Weerstandsvermogen: De kengetallen voor de netto schuldquote zijn veel lager dan begroot. Dit komt mede doordat de baten voor mutaties in reserves € 22 miljoen hoger zijn dan begroot. Deze stijging in de daadwerkelijke baten is een langjarige trend. Wat zijn hier de oorzaken van? Welke acties worden ondernomen om de baten beter te begroten direct bij het opstellen van de programmabegroting?
Paragraaf financiering: Kan voortaan in de tabel bij de dividendbaten ook het begrote bedrag worden opgenomen?
dit kunnen we aanpassen
#WAARDE!
#WAARDE! #WAARDE!
#WAARDE!
Paragraaf lokale lasten: Kan er voortaan een tabel worden opgenomen met alle lokale belastingen en heffingen onder elkaar met daarbij zowel de begrote baten als de realisatie van de baten?
Paragraaf lokale lasten: Waarom voldoet deze paragraaf niet aan de financiële verordening?
Paragraaf verbonden partijen: De nota verbonden partijen stamt uit 2013. Wanneer wordt deze nota geactualiseerd?
#WAARDE!
Bladzijde 137 rechtmatigheidsverantwoording: Waar bestaat deze begrotingsonrechtmatigheden uit die volgens het college in samenspraak zijn met het vooraf vastgestelde beleid?
#WAARDE!
Bladzijde 151 voorzieningen: Bij de voorzieningen staat de voorziening verlofsparen. Waarom is deze voorziening niet opgenomen in de nota reserves en voorzieningen 2024? We missen ook een toelichting in de Deze hebben we opgevoerd omdat dit een verplichte voorziening is. bij het opstellen van de nota hadden we deze programmarekening hierover. Wat is de functie van deze voorziening en wat is de onderbouwing voor het bedrag? voorziening nog niet.
#WAARDE!…
Bekijk de brief: beantwoording vragen auditcommissie
Bron: raadsinformatie van de gemeente Hollands Kroon (Open Raadsinformatie). De vragen en antwoorden zijn automatisch uit de brief gelezen; het origineel is leidend.