Schriftelijke vragen Gewijzigde vaststelling jaarrekening 2021 (Liberaal Elburgs Verbond).docx

Vraag 1

We constateren, dat er in de vermelde loonsom van de organisatie er een verschil van ruim 2 miljoen is. De cijfers zoals ze tot en met 2020 zijn gepubliceerd wijken af voor de volgende jaren: 2016: €2.000.000 2017: €800.000 2018: €1.000.000 2019: €2.000.000 2020: €2.000.000 ten opzichte van de vergelijkende cijfers in de gewijzigde jaarrekening 2021. 1.1 Waar komt dit enorme verschil vandaan?

Antwoord van het college

(welke ruim 13% van de Loonsom is) 1.2 Waarom is dit nu pas inzichtelijk? 1.3 Wat is de juiste berekening voor Loonsom per Fte? 1.3 Hoe gaan we dit in de toekomst kunnen voorkomen en beheersen we dit?

Als eerste de kanttekening dat dit uitsluitend een presentatie is van kengetallen in de paragraaf bedrijfsvoering. Het is niet zo dat er daadwerkelijk twijfels bestaan over de loonkosten. De wijzigingen in de kengetallen hebben geen gevolgen voor de verantwoorde lasten en rekeningsaldo’s van de afgelopen jaren.

Bij het actualiseren van de kengetallen voor 2021 konden we niet precies herleiden hoe de collega’s in het verleden de kengetallen hebben bepaald. Wel is duidelijk dat de verschillen grotendeels veroorzaakt zijn door het wel/niet meetellen van de personeelskosten van het bestuur. We hebben er

 (Schriftelijke) vragen op basis van artikel 155 Gemeentewet en de artikelen 3.2.6 (Rondvraag) 3.4.6 (schriftelijke vragen) en 3.4.7 (vragenhalfuur) Organisatieverordening Gemeenteraad Elburg 2020

nu voor gekozen om 1-op-1 de cijfers uit de loonstaat te hanteren. Deze aanpassing is tevens doorgevoerd in voorgaande jaren, omdat er anders geen eerlijke vergelijking kan plaatsvinden. Voor de toekomst is nu dus vastgelegd waar de cijfers vandaan komen.

De gehanteerde methode voor het berekening van de loonsom per fte is: inhuur en loonsom gedeeld door de formatie. Dus voor 2021 is dat: 16.475.852 / 192,98 = 85.376.

Deze berekeningsmethode is ongewijzigd voortgezet t.o.v. voorgaande jaren.

Vraag 2

Naar aanleiding van de toevoeging in de Wachtgeld voorziening Wethouders. 2.1 Waarom heeft er een dotatie in 2021 plaatsgevonden terwijl er geen wethouders zijn vertrokken?

Antwoord van het college

Het betreft wachtgeldregelingen ontstaan in 2017 & 2018, die door omstandigheden langer doorlopen dan verwacht. 2.2 In geval van een te laag begin balans moet dit dan in de lijst van de accountant? (wellicht hebben we deze als LEV gemist?) Antwoord: Nee, dit betreft geen correctie van de accountant. 2.3 Wachtgeldvoorziening te hoog verantwoord (zie lijst fouten beginbalans) Geld dit voor de voorziening wachtgeld wethouders of voorziening wachtgeld personeel?

Antwoord: Dit betreft wachtgeld wethouders. 2.4 Voor welke type uitkering is de voorziening wethouders bestemd?

Antwoord: Pensioen, nabestaande pensioen & wachtgeld.

3.0 We zien dat we bij inhuur personeel kopje Inhuur i.v.m. capaciteitsproblemen €1.619.085,- aan kosten.

Kijkend naar de formatie en bezetting van 2021 is de formatie 192,98 en de bezetting 187,76. 192,98 – 187,76 = 5,22 Dit is het schil aan capaciteit tussen formatie en bezetting wat tekort komt

 (Schriftelijke) vragen op basis van artikel 155 Gemeentewet en de artikelen 3.2.6 (Rondvraag)

Vraag 3

4.6 (schriftelijke vragen) en 3.4.7 (vragenhalfuur) Organisatieverordening Gemeenteraad Elburg 2020 binnen de gemeente Elburg. €1.619.085 / 5,22 = €310.169,54 Volgens de berekening (met de aanname dat ik deze goed heb) kost 1 Fte tekort de gemeente ruim 3 ton. Kunt u hier een toelichting opgeven hoe dit zoveel kan zijn?

Antwoord van het college

De kosten voor inhuur i.v.m. capaciteitsproblemen betreft niet alleen de onbenutte formatieruimte, maar ook vervanging bij ziekte en tijdelijke inhuur vanwege piekbelasting. Het is dus niet zo dat 1 fte formatietekort 3 ton kost. 3.1 Kosten inhuur specialistische deskundigheid, is deze capaciteit wel of niet begrepen in de formatie?

De kosten voor inhuur specialistische deskundigheid zijn niet inbegrepen in de formatie van de gemeente.

Vraag 4

0 Hoe kan het dat de aanvullende kosten Taakveld OZB en de Taakveld OZB niet woningen als verrassing naar voren komen in de gewijzigde jaarrekening 2021. Zijn deze kosten niet opgenomen in de begroting? Dit betreft de bedragen van €77.000,- en €31.000,-.

Antwoord van het college

Taakveld OZB; Door het incidentele karakter van het taxeren en herwaarderen is er veel extra inzet gevraagd in personeelslast, deze kosten zijn niet als zodanig opgenomen in de begroting.

Taakveld OZB niet woningen; Door de extra last met betrekking tot het gestegen aantal bezwaren is er extra capaciteit aangetrokken om het extra werk op tijd te kunnen verwerken. 5.0 In het kopje vennootschapsbelasting (zie pagina 84.) staat dat per 1 januari 2016 zijn de activiteiten van het g dbedrijf onderhevig aan de winstbelasting. Lev is verbaasd dat de exacte gevolgen nog niet bekend zijn. Graag een toelichting hierop.

Dit stukje tekst hebben we vanwege tijdgebrek helaas niet kunnen actualiseren. We hadden hier een korte schets willen geven over de hoogte en opbouw van de vennootschapsbelasting.

 (Schriftelijke) vragen op basis van artikel 155 Gemeentewet en de artikelen 3.2.6 (Rondvraag) 3.4.6 (schriftelijke vragen) en 3.4.7 (vragenhalfuur) Organisatieverordening Gemeenteraad Elburg 2020

Vraag 5

1 Wat is de inschatting van het werkelijke bedrag van de Vennootschapsbelasting?

Antwoord van het college

(zie pag. 15) De vennootschapsbelasting 2021 is nog niet definitief vastgesteld. De voorlopige aanslag bedraagt €114.210. Onze fiscaal adviseur is nog bezig met het dossier, maar heeft aangegeven dat dit ruim voldoende lijkt. Met de kennis van nu lijkt het er dus op dat we nog een voordeel op de VPB kunnen verwachten i.p.v. het eerder gepresenteerde nadeel van 37k. 5.2 Graag wouden we willen zien we over welke activiteiten de vennootschapsbelasting is verdeeld.

Zie toelichting Pag. 55.

Bovenstaand knipsel komt uit het laatst beschikbare fiscale dossier (2020), opgesteld door onze fiscaal adviseur. De verdeling is hier zichtbaar. Silo 1 en Silo 2 betreft de haven. 5.3 Aangaande de toelichting op pagina 55 Vennootschapsbelasting. (zie laatste zin) Staat het volgende: In de slotrapportage is een bedrag voor de vennootschapsbelasting opgenomen.

Op pagina 14 middelen zien we bij Vennootschapsbelasting geen begroot totaal bedrag opgenomen.

We hadden dit gelet op de toelichting wel verwacht, of zien wij dit verkeerd, graag ontvangen wij hier

 (Schriftelijke) vragen op basis van artikel 155 Gemeentewet en de artikelen 3.2.6 (Rondvraag) 3.4.6 (schriftelijke vragen) en 3.4.7 (vragenhalfuur) Organisatieverordening Gemeenteraad Elburg 2020

een toelichting over.

We zien inderdaad dat er geen bedrag begroot is voor de vennootschapsbelasting. Waarom dat destijds niet gedaan is, kunnen we door alle personeelswisselingen niet meer navragen. Waarschijnlijk bestond er destijds teveel onzekerheid over de hoogte van het te betalen bedrag.

Toelichting:

De schriftelijke vragen welke gesteld in de beeldvormende vergadering zijn zoveel mogelijk uit elkaar getrokken om een zo volledig mogelijk beeld te krijgen van de gecorrigeerde jaarrekening.

Indiener: Willem Mulders de fractie van LEV (Liberaal Elburgs Verbond)